De btw-regels in de horeca zijn niet altijd even makkelijk. Zo hangt het tarief dat je hanteert af van wat je verkoopt. Het is daarom goed te weten welk percentage van toepassing is, zodat je je aangifte zonder zorgen kunt doen. We vertellen je graag over de belangrijkste btw-regels voor horecaondernemers.

BTW Tarieven in de Horeca

In de Nederlandse horeca hanteren we 2 btw-tarieven: 9% en 21%. Het tarief dat van toepassing is, hangt helemaal af van het soort product of dienst.

  • 9% btw: Dit lagere tarief geldt vaak voor voedingsmiddelen die direct geconsumeerd kunnen worden. Denk dan aan maaltijden en niet-alcoholische dranken die je in een restaurant of café serveert.
  • 21% btw: Dit hogere tarief geldt voor alcoholische dranken en enkele andere uitzonderingen. Hierbij moet je denken aan bepaalde luxe producten of diensten die niet direct onder de 9%-regeling vallen.

In Nederland wordt er voor de meeste eten en drinken een laag BTW tarief van 9% toegepast. Dit maakt voedsel toegankelijk voor iedereen.

Wanneer geldt 9% BTW?

Voedsel is een eerste levensbehoefte. Iedereen in Nederland heeft hier recht op. Om het zo toegankelijk mogelijk te maken voor iedereen, geldt voor vrijwel al het eten en drinken het lage BTW-tarief van 9%.

Het 9% btw-tarief geldt voor:

  • Eten en niet-alcoholische dranken die je ter plekke of als afhaalmaaltijd verkoopt.
  • Koffie, thee, maar ook melk en frisdranken.
  • Maaltijden die je serveert in een restaurant of café.
  • Broodjes en snacks die klanten meenemen of ter plaatse opeten.

Dit tarief is bedoeld om voeding betaalbaar te houden. Ook goed te weten is dat het tarief geldt voor zowel consumptie ter plaatse als voor afhaal.

Eet -en drinkwaren voor menselijke consumptie die aan de eisen van de Warenwetgeving voldoen, worden door de belastingdienst aangemerkt als voedingsmiddelen. Hier wordt 9% BTW over geheven. Wat onder voedingsmiddelen valt is niet altijd even voor de hand liggend.

Het hangt van de maatschappelijke opvattingen af wat wel en wat niet onder voedingsmiddelen kan worden verstaan. Dit geldt bijvoorbeeld voor magische paddestoelen. Omdat zij een hallucinerende werking hebben, vallen zij onder genotsmiddelen.

Wanneer geldt 21% BTW?

Het 21% btw-tarief is van toepassing op:

  • Alcoholische dranken. Denk dan bier, wijn en sterke dranken.
  • Cateringdiensten waarbij je personeel inhuurt om te serveren.
  • Luxe voeding die niet als basisvoeding wordt gezien, zoals oesters en truffelgerechten.
  • Overige diensten zoals bijvoorbeeld de garderobe of entreegelden.

Alcoholhoudende dranken vallen veelal onder het hoge BTW-tarief van 21%. Dit is vrij logisch aangezien hier ook accijnzen op worden geheven. Onder alcoholhoudende dranken wordt verstaan bier met meer dan 0,5% alcohol, of andere dranken met meer dan 1,5% alcohol.

Toetjes en snoep waar alcohol in zit, zoals bijvoorbeeld tiramisu, of bonbons, tellen eveneens niet als alcoholhoudende producten.

Zoals eerder aangegeven, valt alcohol over het algemeen onder het 21% btw-tarief. Wel zijn er horecaondernemingen waar het afdragen van 21% btw centraal staat. Denk hierbij aan cafés waarbij het verkopen van alcohol de grootste inkomstenbron is. Deze horecaondernemers hebben dan juist weer veel te maken met het 21%-tarief.

Over de inkomsten van het verhuren van de zaak moet 21% btw betaald worden.

Uitzonderingen en Speciale Situaties

Toch zijn er ook enkele belangrijke uitzonderingen binnen de btw-regels in de horeca:

  • Hotelovernachtingen: Voor hotels geldt een andere btw-regeling met specifieke tarieven.
  • Cateringdiensten: Afhankelijk van de situatie en dienst wordt hier 9% of 21% btw berekend.
  • Combinatieaanbiedingen: Bij arrangementen waarbij eten en alcohol worden gecombineerd, moet je juist per onderdeel het juiste btw-tarief toepassen.

Het is belangrijk om deze uitzonderingen correct toe te passen in je administratie. Wees hier dus scherp op.

Bied je een combinatie aan van producten met verschillende btw-tarieven? Dan moet je op de factuur de tarieven gescheiden houden.

Waar je extra op moet letten als ondernemer in de horeca

  • Je bonnen en facturen: Zorg ervoor dat je de btw-tarieven op de juiste manier op je kassabon en facturen vermeldt. Kan gedoe voorkomen.
  • Afhaal vs. ter plaatse eten: Voor sommige producten reken je een ander tarief als ze worden afgehaald in plaats van dat het ter plaatse wordt geconsumeerd.
  • Juiste btw-aangifte: Zorg dat je een nauwkeurige administratie bijhoudt van je verkopen en de berekende btw-tarieven.

Overige BTW Tarieven in Nederland

De drie btw-tarieven in Nederland zijn 21%, 9% en het nultarief. Maar in sommige gevallen kun je ook vrijstelling krijgen. Als je ondernemer voor de btw bent, is het belangrijk om te weten hoe het werkt met de btw.

Hoog Tarief: 21%

Het algemene btw-tarief is 21%. Dit tarief wordt ook wel het hoog btw-tarief genoemd. In 2012 is dit tarief verhoogd van 19% naar 21% en sindsdien is het zo gebleven. Het hoog btw-tarief is van toepassing op alle goederen en diensten die niet onder de andere tarieven vallen. Dus: in principe is de btw op arbeid 21%, tenzij anders aangegeven. Hetzelfde geldt voor goederen.

Laag Tarief: 9%

Het laag btw-tarief is op 1 januari 2019 verhoogd van 6% naar 9%. Dit tarief geldt voor een grote diversiteit aan goederen en diensten.

Onder andere de volgende diensten vallen ook onder het laag btw-tarief:

  • Personenvervoer;
  • Diensten van een kapper;
  • Herstel van fietsen;
  • Uitvoerende kunstenaars (een artistieke prestatie die het publiek direct of indirect kan beluisteren of bekijken);
  • Verhuur van vakantiewoningen;
  • Renovatie in en aan woningen die langer dan twee jaar in gebruik zijn genomen.

Nultarief: 0%

Als goederen worden uitgevoerd naar het buitenland en daar worden verbruikt, vallen ze niet onder de Nederlandse omzetbelasting. Die belast namelijk alleen het verbruik in Nederland. In deze gevallen geldt het zogenaamde nultarief en hoef je geen btw te berekenen.

Btw berekenen

Je kunt eenvoudig zelf de btw berekenen. Als je het bedrag inclusief btw weet, neem je dat bedrag en deel je dat door 100 + het percentage waar de dienst of het product invalt.

Btw berekenen hoogtarief:

  • Prijs inclusief btw: € 250
  • Btw hoogtarief: 21%
  • Prijs exclusief btw: (250 / 121) x 100 = € 206,61
  • Btw: € 43,39

Btw berekenen laagtarief

  • Prijs inclusief btw: € 150
  • Btw laagtarief: 9%
  • Prijs exclusief btw (150 / 109) x 100 = € 137,61
  • Btw: € 12,39

Conclusie

Het correct toepassen van de btw-tarieven is essentieel voor horecaondernemers. Zorg voor een nauwkeurige administratie en blijf op de hoogte van de laatste wijzigingen in de wetgeving om problemen te voorkomen.

labels:

Zie ook: