De btw-regels in de horeca zijn niet altijd even makkelijk. Het is daarom goed te weten welk percentage van toepassing is, zodat je je aangifte zonder zorgen kunt doen. We vertellen je graag over de belangrijkste btw-regels voor horecaondernemers. Zo hangt het tarief dat je hanteert af van wat je verkoopt.

BTW Tarieven in de Horeca

In de Nederlandse horeca hanteren we 2 btw-tarieven: 9% en 21%. Het tarief dat van toepassing is, hangt helemaal af van het soort product of dienst.

  • 9% btw: Dit lagere tarief geldt vaak voor voedingsmiddelen die direct geconsumeerd kunnen worden. Denk dan aan maaltijden en niet-alcoholische dranken die je in een restaurant of café serveert.
  • 21% btw: Dit hogere tarief geldt voor alcoholische dranken en enkele andere uitzonderingen. Hierbij moet je denken aan bepaalde luxe producten of diensten die niet direct onder de 9%-regeling vallen.

Wanneer geldt het 9% BTW-tarief?

Het 9% btw-tarief geldt voor:

  • Eten en niet-alcoholische dranken die je ter plekke of als afhaalmaaltijd verkoopt.
  • Koffie, thee, maar ook melk en frisdranken.
  • Maaltijden die je serveert in een restaurant of café.
  • Broodjes en snacks die klanten meenemen of ter plaatse opeten.

Dit tarief is bedoeld om voeding betaalbaar te houden. Ook goed te weten is dat het tarief geldt voor zowel consumptie ter plaatse als voor afhaal.

Wanneer geldt het 21% BTW-tarief?

Het 21% btw-tarief is van toepassing op:

  • Alcoholische dranken. Denk dan bier, wijn en sterke dranken.
  • Cateringdiensten waarbij je personeel inhuurt om te serveren.
  • Luxe voeding die niet als basisvoeding wordt gezien, zoals oesters en truffelgerechten.
  • Overige diensten zoals bijvoorbeeld de garderobe of entreegelden.

Bied je een combinatie aan van producten met verschillende btw-tarieven? Dan moet je op de factuur de tarieven gescheiden houden.

Uitzonderingen op de BTW-regels

Toch zijn er ook enkele belangrijke uitzonderingen binnen de btw-regels in de horeca:

  • Hotelovernachtingen: Voor hotels geldt een andere btw-regeling met specifieke tarieven.
  • Cateringdiensten: Afhankelijk van de situatie en dienst wordt hier 9% of 21% btw berekend.
  • Combinatieaanbiedingen: Bij arrangementen waarbij eten en alcohol worden gecombineerd, moet je juist per onderdeel het juiste btw-tarief toepassen.

Het is belangrijk om deze uitzonderingen correct toe te passen in je administratie. Wees hier dus scherp op.

Aandachtspunten voor Horecaondernemers

Waar je extra op moet letten als ondernemer in de horeca:

  • Je bonnen en facturen: Zorg ervoor dat je de btw-tarieven op de juiste manier op je kassabon en facturen vermeldt. Kan gedoe voorkomen.
  • Afhaal vs. ter plaatse eten: Voor sommige producten reken je een ander tarief als ze worden afgehaald in plaats van dat het ter plaatse wordt geconsumeerd.
  • Juiste btw-aangifte: Zorg dat je een nauwkeurige administratie bijhoudt van je verkopen en de berekende btw-tarieven.

Overzicht BTW tarieven per product of dienst

Als horecaondernemer krijg je te maken met verschillende btw-tarieven. Van eten en drinken tot overnachtingen en arrangementen: het juiste tarief toepassen is soms best puzzelen. In de tabel hieronder delen we een overzicht van de belangrijkste btw-tarieven in de horeca, per product of dienst. Zo zie je in één oogopslag welk tarief wanneer van toepassing is.

Product/Dienst BTW Tarief
Eten (ter plekke of afhaal) 9%
Niet-alcoholische dranken 9%
Alcoholische dranken (bier, wijn, etc.) 21%
Hotelovernachtingen 9%
Cateringdiensten (afhankelijk van de situatie) 9% of 21%
Fooien 0%

Speciale Situaties en Regels

Er zijn enkele specifieke situaties waar extra aandacht vereist is:

  • Mixdranken: Voor mixdranken (alcoholisch en niet-alcoholisch) geldt in principe het 21% btw-tarief. Echter, als de prijs van de mixdrank overeenkomt met de som van de afzonderlijke dranken en deze ook los worden aangeboden, mag het btw-tarief per component worden berekend (9% voor niet-alcoholisch, 21% voor alcoholisch).
  • Arrangementen: Bij arrangementen met verschillende componenten (eten, drinken, overnachting) moeten de btw-tarieven per onderdeel correct worden toegepast. Splits bijvoorbeeld een dinerarrangement met wijn in een deel voor het eten (9%) en een deel voor de wijn (21%).
  • Cadeaubonnen: Het btw-tarief voor cadeaubonnen volgt het tarief van de producten of diensten die ermee worden gekocht. Bij een bon voor een wijnarrangement is dat 21%, voor alleen eten 9%.
  • Fooien: Over fooien in de horeca hoeft geen btw te worden afgedragen, ongeacht of het contant of via pin is gegeven.
  • Gratis consumpties: Gratis consumpties ‘van het huis’ (zoals een mandje brood of schaaltje nootjes) worden fiscaal gezien als onderdeel van de totale dienst die je levert.

Administratieve Verplichtingen

Als horecaondernemer heb je grotendeels te maken met het 9% btw-tarief. Je bent namelijk btw verschuldigd over je verkopen. Aan de andere kant kun je ook btw terugvorderen over je inkopen. In de horeca heb je altijd te maken met het 9% btw-tarief en/of het 21% btw-tarief. Wel zijn er horecaondernemingen waar het afdragen van 21% btw centraal staat. Denk hierbij aan cafés waarbij het verkopen van alcohol de grootste inkomstenbron is. Deze horecaondernemers hebben dan juist weer veel te maken met het 21%-tarief. Daarnaast zijn er natuurlijk ook restaurants waar alcohol op de menukaart staat.

Aangezien je als horecaondernemer te maken hebt met veel in- en verkopen en het aantal bonnen niet op één hand te tellen is, zie je in de horecabranche vaak dat ondernemers de administratie uitbesteden. Het hebben van een goed kassasysteem, gekoppeld aan een kasboek, neemt al een grote verplichting weg. Het koppelen van btw-tarieven aan je producten of diensten, zorgt er voor dat je nooit een misstap maakt met de btw-aangifte.

Als btw-plichtige ondernemer moet je dus rekening houden met verschillende tarieven die voor de geleverde goederen en/of diensten gelden. Er kunnen drie btw-tarieven van toepassing zijn op jouw werkzaamheden:

  • Algemene btw-tarief: 21% Dit tarief geldt voor de meeste goederen en diensten. Als je producten of diensten levert die niet onder het verlaagde of nultarief vallen, gebruik je het 21%-tarief.
  • Verlaagde btw-tarief: 9% Voor een beperkt aantal goederen en diensten geldt het verlaagde tarief van 9%. Dit zijn bijvoorbeeld: Voedingsmiddelen Geneesmiddelen Hulpmiddelen Boeken Ook enkele diensten vallen onder dit tarief, zoals een knipbeurt bij de kapper of het aanbieden van kampeergelegenheid. Horeca Horeca heeft deels een 9%-tarief en deels een 21%-tarief. Eten en drinken vallen onder het 9%-tarief, behalve alcoholhoudende dranken. Alcohol is geen noodzakelijke levensbehoefte en valt daardoor onder het 21%-tarief. Dit geldt ook voor afhaalmaaltijden. Musea Voor musea geldt ook het 9%-tarief. Dit tarief wordt gebruikt voor goederen en diensten met een culturele waarde, zoals museumbezoeken.
  • Nultarief: 0% Het nultarief is van toepassing op bepaalde internationale transacties. Denk aan de uitvoer van goederen naar landen buiten de EU of aan leveringen binnen de EU aan andere ondernemers. Het 0%-tarief geldt ook voor specifieke diensten, zoals internationaal vervoer van personen met zeeschepen of vliegtuigen.

Om het toegankelijk mogelijk te maken voor iedereen, geldt voor vrijwel al het eten en drinken het lage BTW-tarief van 9%. Maar wanneer valt eten en drinken nu wel, of niet onder dit lage tarief?

Eet -en drinkwaren voor menselijke consumptie die aan de eisen van de Warenwetgeving voldoen, worden door de belastingdienst aangemerkt als voedingsmiddelen. Hier wordt 9% BTW over geheven. Wat onder voedingsmiddelen valt is niet altijd even voor de hand liggend. Het hangt van de maatschappelijke opvattingen af wat wel en wat niet onder voedingsmiddelen kan worden verstaan. Dit geldt bijvoorbeeld voor magische paddestoelen. Omdat zij een hallucinerende werking hebben, vallen zij onder genotsmiddelen.

labels:

Zie ook: