De btw-regels in de horeca zijn niet altijd even makkelijk. Zo hangt het tarief dat je hanteert af van wat je verkoopt. Het is daarom goed te weten welk percentage van toepassing is, zodat je je aangifte zonder zorgen kunt doen. We vertellen je graag over de belangrijkste btw-regels voor horecaondernemers.

BTW Tarieven in de Horeca

In de Nederlandse horeca hanteren we 2 btw-tarieven: 9% en 21%. Het tarief dat van toepassing is, hangt helemaal af van het soort product of dienst.

  • 9% btw: Dit lagere tarief geldt vaak voor voedingsmiddelen die direct geconsumeerd kunnen worden. Denk dan aan maaltijden en niet-alcoholische dranken die je in een restaurant of café serveert.
  • 21% btw: Dit hogere tarief geldt voor alcoholische dranken en enkele andere uitzonderingen. Hierbij moet je denken aan bepaalde luxe producten of diensten die niet direct onder de 9%-regeling vallen.

Op welke voedingsmiddelen of producten zit 9% BTW?

Het 9% btw-tarief geldt voor:

  • Eten en niet-alcoholische dranken die je ter plekke of als afhaalmaaltijd verkoopt.
  • Koffie, thee, maar ook melk en frisdranken.
  • Maaltijden die je serveert in een restaurant of café.
  • Broodjes en snacks die klanten meenemen of ter plaatse opeten.

Dit tarief is bedoeld om voeding betaalbaar te houden. Ook goed te weten is dat het tarief geldt voor zowel consumptie ter plaatse als voor afhaal.

Op welke voedingsmiddelen of producten zit 21% BTW?

Het 21% btw-tarief is van toepassing op:

  • Alcoholische dranken. Denk dan bier, wijn en sterke dranken.
  • Cateringdiensten waarbij je personeel inhuurt om te serveren.
  • Luxe voeding die niet als basisvoeding wordt gezien, zoals oesters en truffelgerechten.
  • Overige diensten zoals bijvoorbeeld de garderobe of entreegelden.

Bied je een combinatie aan van producten met verschillende btw-tarieven? Dan moet je op de factuur de tarieven gescheiden houden.

Uitzonderingen op de BTW-regels in de Horeca

Toch zijn er ook enkele belangrijke uitzonderingen binnen de btw-regels in de horeca:

  • Hotelovernachtingen: Voor hotels geldt een andere btw-regeling met specifieke tarieven.
  • Cateringdiensten: Afhankelijk van de situatie en dienst wordt hier 9% of 21% btw berekend.
  • Combinatieaanbiedingen: Bij arrangementen waarbij eten en alcohol worden gecombineerd, moet je juist per onderdeel het juiste btw-tarief toepassen.

Het is belangrijk om deze uitzonderingen correct toe te passen in je administratie. Wees hier dus scherp op.

Waar je extra op moet letten als ondernemer in de horeca

  • Je bonnen en facturen: Zorg ervoor dat je de btw-tarieven op de juiste manier op je kassabon en facturen vermeldt. Kan gedoe voorkomen.
  • Afhaal vs. ter plaatse eten: Voor sommige producten reken je een ander tarief als ze worden afgehaald in plaats van dat het ter plaatse wordt geconsumeerd.
  • Juiste btw-aangifte: Zorg dat je een nauwkeurige administratie bijhoudt van je verkopen en de berekende btw-tarieven.

Overzicht van BTW Tarieven in Nederland

De drie btw-tarieven in Nederland zijn 21%, 9% en het nultarief. Maar in sommige gevallen kun je ook vrijstelling krijgen. Als je ondernemer voor de btw bent, is het belangrijk om te weten hoe het werkt met de btw.

Tarief Omschrijving Voorbeelden
21% (Hoog tarief) Algemeen tarief voor de meeste goederen en diensten. Alcoholische dranken, luxe goederen, de meeste diensten
9% (Laag tarief) Geldt voor een diversiteit aan goederen en diensten. Eten (niet-alcoholisch), geneesmiddelen, boeken, kappersdiensten
0% (Nultarief) Voor goederen die worden uitgevoerd naar het buitenland. Levering van goederen aan ondernemers in EU-landen

9% BTW Tarief: Goederen en Diensten

Het laag btw-tarief is op 1 januari 2019 verhoogd van 6% naar 9%. Dit tarief geldt voor een grote diversiteit aan goederen en diensten:

  • Etenswaren en dranken (behalve alcoholhoudende) en grondstoffen hiervoor
  • Rundvee, schapen, geiten, varkens en paarden
  • Geneesmiddelen
  • Boeken, dagbladen en tijdschriften
  • Land- en tuinbouwzaden
  • Sierteeltproducten

Onder andere de volgende diensten vallen ook onder het laag btw-tarief:

  • Personenvervoer
  • Diensten van een kapper
  • Herstel van fietsen
  • Uitvoerende kunstenaars
  • Verhuur van vakantiewoningen
  • Renovatie in en aan woningen die langer dan twee jaar in gebruik zijn genomen

Nultarief: 0%

Als goederen worden uitgevoerd naar het buitenland en daar worden verbruikt, vallen ze niet onder de Nederlandse omzetbelasting. Die belast namelijk alleen het verbruik in Nederland.

In deze gevallen geldt het zogenaamde nultarief en hoef je geen btw te berekenen. Voor de levering van producten en diensten aan ondernemers en rechtspersonen in EU-landen geldt het 'bestemmingslandbeginsel'. Dit houdt in dat de heffing van omzetbelasting plaatsvindt in het EU-land waar de goederen heen worden verzonden.

Let op: als je goederen of diensten levert aan particulieren in andere EU-landen, dan moet je wel btw heffen.

BTW Berekenen

Je kunt eenvoudig zelf de btw berekenen. Als je het bedrag inclusief btw weet, neem je dat bedrag en deel je dat door 100 + het percentage waar de dienst of het product invalt.

BTW berekenen hoogtarief:

  • Prijs inclusief btw: € 250
  • Btw hoogtarief: 21%
  • Prijs exclusief btw: (250 / 121) x 100 = € 206,61
  • Btw: € 43,39

BTW berekenen laagtarief:

  • Prijs inclusief btw: € 150
  • Btw laagtarief: 9%
  • Prijs exclusief btw (150 / 109) x 100 = € 137,61
  • Btw: € 12,39

labels:

Zie ook: