De btw kent verschillende tarieven in Nederland. Het algemene tarief is 21%. Voor sommige goederen en diensten geldt het verlaagde tarief van 9%. Voor een aantal goederen en diensten geldt het 0%-tarief.

De Drie BTW-tarieven in Nederland

In Nederland zijn er drie btw-tarieven: het algemene tarief van 21%, het verlaagde tarief van 9%, en het nultarief van 0%. Maar er zijn ook vrijstellingen.

  • Algemeen BTW-tarief: 21%
  • Verlaagd BTW-tarief: 9%
  • Nultarief: 0%

Wanneer ben je btw-plichtig?

Iedere ondernemer die zich inschrijft bij de Kamer van Koophandel (KVK) krijgt een btw-identificatienummer. In de meeste gevallen ben je btw-plichtig, ongeacht je rechtsvorm. Er zijn enkele uitzonderingen, zoals vrijstellingen of het nultarief.

De Belastingdienst kijkt in ieder geval naar het volgende om te bepalen of je ondernemer bent voor de btw:

  • Zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefenen
  • Regelmatige inkomsten
  • Inkomsten naast je werk in vaste dienst?
  • Vermogensbestanddeel of een recht exploiteren

Het Verlaagde BTW-tarief van 9%

9% is het verlaagde btw-tarief. Het geldt onder meer voor etenswaren en sommige diensten.

Het laag btw-tarief is op 1 januari 2019 verhoogd van 6% naar 9%. Dit tarief geldt voor een grote diversiteit aan goederen en diensten, waaronder:

  • Etenswaren en dranken (behalve alcoholhoudende) en grondstoffen hiervoor
  • Rundvee, schapen, geiten, varkens en paarden
  • Geneesmiddelen
  • Boeken, dagbladen en tijdschriften
  • Land- en tuinbouwzaden
  • Sierteeltproducten

Onder andere de volgende diensten vallen ook onder het laag btw-tarief:

  • Personenvervoer
  • Diensten van een kapper
  • Herstel van fietsen
  • Uitvoerende kunstenaars (een artistieke prestatie die het publiek direct of indirect kan beluisteren of bekijken)
  • Verhuur van vakantiewoningen
  • Renovatie in en aan woningen die langer dan twee jaar in gebruik zijn genomen

Het Nultarief van 0%

Voor een aantal goederen en diensten geldt het 0%-tarief. U berekent dan geen btw, maar btw die u betaalt over uw uitgaven, kunt u wel aftrekken als voorbelasting. Het 0%-tarief kan gelden als u zakendoet met het buitenland.

Als goederen worden uitgevoerd naar het buitenland en daar worden verbruikt, vallen ze niet onder de Nederlandse omzetbelasting. Die belast namelijk alleen het verbruik in Nederland. In deze gevallen geldt het zogenaamde nultarief en hoef je geen btw te berekenen.

Voor de levering van producten en diensten aan ondernemers en rechtspersonen in EU-landen geldt het 'bestemmingslandbeginsel'. Dit houdt in dat de heffing van omzetbelasting plaatsvindt in het EU-land waar de goederen heen worden verzonden. Let op: als je goederen of diensten levert aan particulieren in andere EU-landen, dan moet je wel btw heffen.

BTW in de Horeca

Als horecaondernemer werk je dagelijks in een gezellige en dynamische omgeving. Voor veel mensen is het starten van een horecabedrijf een droom die uitkomt. Ondernemen in de horecabranche brengt de nodige (financiële) verplichtingen met zich mee. Om te beginnen ben je verplicht om een aantal vergunningen te hebben. Daarnaast zijn er nog een aantal fiscale zaken om als horecabedrijf rekening mee te houden.

In de horeca heb je altijd te maken met het 9% btw-tarief en/of het 21% btw-tarief. Wel zijn er horecaondernemingen waar het afdragen van 21% btw centraal staat. Denk hierbij aan cafés waarbij het verkopen van alcohol de grootste inkomstenbron is. Deze horecaondernemers hebben dan juist weer veel te maken met het 21%-tarief. Daarnaast zijn er natuurlijk ook restaurants waar alcohol op de menukaart staat.

Welke BTW-tarieven gelden in de horeca?

In de Nederlandse horeca hanteren we 2 btw-tarieven: 9% en 21%. Het tarief dat van toepassing is, hangt helemaal af van het soort product of dienst.

  • 9% btw: Dit lagere tarief geldt vaak voor voedingsmiddelen die direct geconsumeerd kunnen worden. Denk dan aan maaltijden en niet-alcoholische dranken die je in een restaurant of café serveert.
  • 21% btw: Dit hogere tarief geldt voor alcoholische dranken en enkele andere uitzonderingen. Hierbij moet je denken aan bepaalde luxe producten of diensten die niet direct onder de 9%-regeling vallen.

9% BTW is van toepassing op:

  • Eten en niet-alcoholische dranken die je ter plekke of als afhaalmaaltijd verkoopt.
  • Koffie, thee, maar ook melk en frisdranken.
  • Maaltijden die je serveert in een restaurant of café.
  • Broodjes en snacks die klanten meenemen of ter plaatse opeten.

21% BTW is van toepassing op:

  • Alcoholische dranken. Denk dan bier, wijn en sterke dranken.
  • Cateringdiensten waarbij je personeel inhuurt om te serveren.
  • Luxe voeding die niet als basisvoeding wordt gezien, zoals oesters en truffelgerechten.
  • Overige diensten zoals bijvoorbeeld de garderobe of entreegelden.

Uitzonderingen in de horeca

Toch zijn er ook enkele belangrijke uitzonderingen binnen de btw-regels in de horeca:

  • Hotelovernachtingen: Voor hotels geldt een andere btw-regeling met specifieke tarieven.
  • Cateringdiensten: Afhankelijk van de situatie en dienst wordt hier 9% of 21% btw berekend.
  • Combinatieaanbiedingen: Bij arrangementen waarbij eten en alcohol worden gecombineerd, moet je juist per onderdeel het juiste btw-tarief toepassen.

BTW en Fooien

Het geven van fooi is gebruikelijk in de horecabranche. De ontvangsten van fooien wordt niet gezien als het leveren van een product of dienst. Volgens de Belastingdienst hoeft er op fooien in de horeca géén btw te worden berekend.

Administratieve Verplichtingen in de Horeca

Je hebt als ondernemer altijd verplichtingen en als horecaondernemer zelfs wat meer. Het hebben van een goed kassasysteem, gekoppeld aan een kasboek, neemt al een grote verplichting weg. Het koppelen van btw-tarieven aan je producten of diensten, zorgt er voor dat je nooit een misstap maakt met de btw-aangifte.

Waar moet je bijvoorbeeld op letten bij het inkopen en verkopen van goederen? Welke btw-tarieven kan je terugvorderen over je inkopen en welke btw reken je over de verkopen? Aangezien je als horecaondernemer te maken hebt met veel in- en verkopen en het aantal bonnen niet op één hand te tellen is, zie je in de horecabranche vaak dat ondernemers de administratie uitbesteden.

Overzicht van BTW-tarieven in de Horeca

Als horecaondernemer krijg je te maken met verschillende btw-tarieven. Van eten en drinken tot overnachtingen en arrangementen: het juiste tarief toepassen is soms best puzzelen. In de tabel hieronder delen we een overzicht van de belangrijkste btw-tarieven in de horeca, per product of dienst. Zo zie je in één oogopslag welk tarief wanneer van toepassing is.

Product of Dienst BTW-tarief
Eten en alcoholvrije dranken 9%
Alcoholhoudende dranken (bier, wijn, cocktails) 21%
Hotelovernachtingen 9%
Ontbijt bij hotelovernachting 9%

Met een modern kassasysteem en boekhoudpakket voorkom je btw-fouten. Producten en diensten kun je vooraf indelen per btw-categorie, zodat het juiste tarief automatisch wordt toegepast bij de verkoop.

Vrijstellingen van BTW

Een aantal goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw. U berekent hierover geen btw.

Vrijgesteld van btw zijn onder meer de diensten van artsen, verpleegkundigen, verzekeringsadviseurs en journalisten. Ook onderwijs gericht op de uitoefening van een beroep of functioneren in een werkkring, is vrijgesteld van btw.

Kleineondernemersregeling (KOR)

Draai je minder dan € 20.000 omzet per jaar? Dan kun je in aanmerking komen voor de Kleineondernemersregeling (KOR). Je hoeft dan geen btw meer in rekening te brengen of af te dragen. Dit betekent ook dat je geen btw meer kunt aftrekken.

Je krijgt dan btw-vrijstelling en hoeft geen btw meer op je facturen te vermelden. In sommige gevallen hoef je zelfs geen aangifte van de omzetbelasting meer te doen.

BTW op Voedsel: Wanneer 9%?

Voedsel is een eerste levensbehoefte. Iedereen in Nederland heeft hier recht op. Om het zo toegankelijk mogelijk te maken voor iedereen, geldt voor vrijwel al het eten en drinken het lage BTW-tarief van 9%. Eet -en drinkwaren voor menselijke consumptie die aan de eisen van de Warenwetgeving voldoen, worden door de belastingdienst aangemerkt als voedingsmiddelen. Hier wordt 9% BTW over geheven.

Wat onder voedingsmiddelen valt is niet altijd even voor de hand liggend. Het hangt van de maatschappelijke opvattingen af wat wel en wat niet onder voedingsmiddelen kan worden verstaan. Dit geldt bijvoorbeeld voor magische paddestoelen. Omdat zij een hallucinerende werking hebben, vallen zij onder genotsmiddelen.

Voedingsmiddelen zijn eetwaren en drinkwaren voor menselijke consumptie. Het gaat om producten die zijn bestemd voor oraal gebruik. Het gaat om zowel verse, bereide als verduurzaamde producten. Producten die niet zijn bestemd, samengesteld en verkocht voor een welbepaalde voedingsfunctie vallen niet onder het 9%-tarief.

Ingrediënten voor de bereiding van eetwaren en drinkwaren

Voorbeelden hiervan zijn vruchtenpulp, conserveringsmiddelen, gist, meel, granen, peulvruchten, zout en aroma's. Voorwaarde is wel dat deze ingrediënten bestemd zijn voor menselijke consumptie.

Alcoholhoudende Dranken: Altijd 21% BTW

Alcoholhoudende dranken vallen veelal onder het hoge BTW-tarief van 21%. Dit is vrij logisch aangezien hier ook accijnzen op worden geheven. Onder alcoholhoudende dranken wordt verstaan bier met meer dan 0,5% alcohol, of andere dranken met meer dan 1,5% alcohol. Toetjes en snoep waar alcohol in zit, zoals bijvoorbeeld tiramisu, of bonbons, tellen eveneens niet als alcoholhoudende producten.

Administratie en BTW-aangifte

Verkoopt u goederen of diensten waarvoor verschillende btw-tarieven gelden? Dan houdt u in uw administratie rekening met de verschillende tarieven. Verkoopt u combinaties van goederen en diensten? Dan moet u vaststellen of u die combinatie als 1 goed of dienst mag verkopen, of dat deze uit meer goederen of diensten bestaat.

Elk kwartaal, bij het indienen van de btw-aangifte, wordt er door de boekhouder berekend hoeveel btw je als horecaondernemer moet afdragen of terugvorderen.

Wat mag niet ontbreken in uw administratie voor de btw?

Hoe overzichtelijker je administratie, des te makkelijker en sneller je btw-aangifte kunt doen. Zorg ervoor dat je de volgende zaken bijhoudt:

  • Uitgaande facturen en inkomsten
  • Ontvangen facturen
  • Privégebruik van goederen en diensten

labels:

Zie ook: