De belasting Toegevoegde Waarde (BTW) kent verschillende tarieven in Nederland: 21%, 9% en 0%. Het tarief dat van toepassing is, hangt af van het soort goederen of diensten. Het is daarom goed te weten welk percentage van toepassing is, zodat je je aangifte zonder zorgen kunt doen.

BTW Tarieven in de Horeca

In de Nederlandse horeca hanteren we 2 btw-tarieven: 9% en 21%. Het tarief dat van toepassing is, hangt helemaal af van het soort product of dienst.

  • 9% BTW: Dit lagere tarief geldt vaak voor voedingsmiddelen die direct geconsumeerd kunnen worden. Denk dan aan maaltijden en niet-alcoholische dranken die je in een restaurant of café serveert.
  • 21% BTW: Dit hogere tarief geldt voor alcoholische dranken en enkele andere uitzonderingen. Hierbij moet je denken aan bepaalde luxe producten of diensten die niet direct onder de 9%-regeling vallen.

9% BTW: Welke Voedingsmiddelen?

Het 9% btw-tarief geldt voor:

  • Eten en niet-alcoholische dranken die je ter plekke of als afhaalmaaltijd verkoopt.
  • Koffie, thee, maar ook melk en frisdranken.
  • Maaltijden die je serveert in een restaurant of café.
  • Broodjes en snacks die klanten meenemen of ter plaatse opeten.

Dit tarief is bedoeld om voeding betaalbaar te houden. Ook goed te weten is dat het tarief geldt voor zowel consumptie ter plaatse als voor afhaal.

21% BTW: Welke Producten?

Het 21% btw-tarief is van toepassing op:

  • Alcoholische dranken. Denk dan bier, wijn en sterke dranken.
  • Cateringdiensten waarbij je personeel inhuurt om te serveren.
  • Luxe voeding die niet als basisvoeding wordt gezien, zoals oesters en truffelgerechten.
  • Overige diensten zoals bijvoorbeeld de garderobe of entreegelden.

Bied je een combinatie aan van producten met verschillende btw-tarieven? Dan moet je op de factuur de tarieven gescheiden houden.

Uitzonderingen op de BTW-Regels

Toch zijn er ook enkele belangrijke uitzonderingen binnen de btw-regels in de horeca:

  • Hotelovernachtingen: Voor hotels geldt een andere btw-regeling met specifieke tarieven.
  • Cateringdiensten: Afhankelijk van de situatie en dienst wordt hier 9% of 21% btw berekend.
  • Combinatieaanbiedingen: Bij arrangementen waarbij eten en alcohol worden gecombineerd, moet je juist per onderdeel het juiste btw-tarief toepassen.

Het is belangrijk om deze uitzonderingen correct toe te passen in je administratie. Wees hier dus scherp op.

Waar Moet Je Extra Op Letten?

Als ondernemer in de horeca zijn er een aantal zaken waar je extra op moet letten:

  • Je bonnen en facturen: Zorg ervoor dat je de btw-tarieven op de juiste manier op je kassabon en facturen vermeldt. Kan gedoe voorkomen.
  • Afhaal vs. ter plaatse eten: Voor sommige producten reken je een ander tarief als ze worden afgehaald in plaats van dat het ter plaatse wordt geconsumeerd.
  • Juiste btw-aangifte: Zorg dat je een nauwkeurige administratie bijhoudt van je verkopen en de berekende btw-tarieven.

BTW en Koffie: Wat Je Moet Weten

Zit er BTW op koffie en indien ja, hoeveel BTW zit er dan op dit vloeibare goud? Alle soorten koffie - van koffiebonen tot instant - vallen onder het lage btw-tarief van 9%. Dit tarief geldt ook voor andere koffiehoek producten zoals thee, melk en suiker. Schaf je deze producten aan voor zakelijk gebruik?

Koffie op Kantoor: Aftrekbaar?

Voorzieningen zoals gratis koffie en thee voor je werknemers worden gezien als normale bedrijfskosten. Bied je bij je bedrijf koffie aan tegen betaling, bijvoorbeeld via een contactloos betaal- of muntbetaalsysteem? Koffie die je aanbiedt aan klanten, leveranciers of andere zakelijke relaties wordt gezien als een zakelijke kostenpost. Niet altijd. Werk je als zzp'er vanuit huis? Dan wordt de koffie die je daar drinkt als privégebruik gezien.

Voor ondernemers kunnen de kosten van koffie echter hoog oplopen. Gelukkig is koffie wel aftrekbaar van de belasting. Een eerste voorwaarde waaraan moet worden voldaan om koffie af te mogen trekken van de belasting, is dat er meerdere collega’s werkzaam moeten zijn in het bedrijf. De BTW mag dan verrekend worden met de omzetbelasting onder de aftrekpost ‘ voedsel, drank, studiereizen en dergelijke’. Wanneer je een eenmanszaak hebt, is het niet mogelijk de koffie af te trekken van de belasting. Althans, koffie die je zelf nuttigt niet.

Koffiemachines: Zakelijk Aftrekbaar?

Ben je benieuwd of een koffiemachine zakelijk aftrekbaar is? Koop je als ZZP'er een koffiemachine, dan moet je de kosten verdelen tussen zakelijk en privé gebruik. Koop of huur je een koffiemachine, dan maak je er immers zelf ook gebruik van. Ben je op zoek naar een koffiemachine die past bij jouw bedrijf?

Mixdranken en BTW

Mixdranken zijn dranken waarbij alcoholhoudende dranken met alcoholvrije dranken gemengd worden. Biedt u de verschillende dranken ook in ongemixte vorm aan en is de verkoopprijs van de mixdrank gelijk aan de som van de prijzen die u voor de afzonderlijke dranken in rekening brengt? Dan mag u ze afrekenen alsof u de samengestelde dranken afzonderlijk verstrekt. U brengt dus 21% btw in rekening voor de alcoholhoudende drank in de mixdrank en 9% btw voor de alcoholvrije drank.

Niet voor alle alcoholhoudende dranken geldt het 21% -tarief. Indien de mixdrank een samenstelling is van ingrediënten met een 9% en 21% tarief en de verkoopprijs tot stand is gekomen door de verkoopprijzen van de afzonderlijke ingrediënten, dan mag u voor de verschillende ingrediënten het daarvoor geldende BTW tarief hanteren. Mits dit ook als zodanig is geadministreerd. Voorbeeld rum/cola. U slaat een cola en rum apart aan (of er vindt achter de schermen een splitsing plaats). De cola is dan belast met 9% en de rum met 21%. Deze regel kunt u bijvoorbeeld ook toepassen op speciale koffies. Te denken valt aan Irish Coffee.

All-in Arrangementen

Een bekend fenomeen vormen de all-in arrangementen waarbij ook het gebruik van 21% producten inbegrepen is. Gasten kunnen bijvoorbeeld onbeperkt alcoholische dranken genieten voor een van te voren vastgestelde prijs. Sommige ondernemers vragen een marginale vergoeding voor dit extraatje ten einde BTW voordeel te genieten. Voorbeeld: all you can eat en drink arrangement (niet alcoholische dranken) voor €20,00 per persoon. Voor een aanvullend alcoholhoudend arrangement wordt ‘slechts’ €3,00 gevraagd. Theoretisch zou dan alleen 21% BTW afgedragen te moeten worden over deze €3,00. Hier gaat de fiscus veelal niet mee akkoord met alle risico’s van dien. Het advies is om van te voren het arrangement aan de fiscus voor te leggen en een mengtarief overeen te komen.

Administratieve Aspecten

Indien u tegen betaling kado/waardebonnen verstrekt dan dient u deze gelden in eerste instantie te boeken als ontvangsten (hetgeen niet gelijk is aan omzet). U weet tenslotte nog niet of de bon uiteindelijk wordt verzilverd en/of welke BTW producten worden afgenomen voor deze bon. Pas bij verzilvering van deze bon, dient u BTW af te dragen tegen de tarieven van de ingekochte producten. U dient met een passende/sluitende administratie aan te kunnen tonen welke bonnen wel/niet zijn verzilverd en welk BTW tarief van toepassing is. Bij twijfel is het advies om met de fiscus(op voorhand) een mengtarief over een te komen.

Overzicht BTW Tarieven

Hieronder een tabel met een overzicht van de BTW tarieven voor verschillende producten en diensten:

Product/Dienst BTW Tarief
Koffie (alle soorten) 9%
Thee 9%
Melk 9%
Frisdranken 9%
Alcoholische dranken 21%
Maaltijden (restaurant/café) 9%
Cateringdiensten (met personeel) 21%
Hotelovernachtingen Specifieke regeling

labels:

Zie ook: